Zrozumieć CIT Estoński. Podstawy 2024, wersja rozszerzona.
Przedmiotem publikacji są zagadnienia dotyczące ryczałtu od dochodów spółek – tzw. CIT Estoński.
Ryczałt jest alternatywną formą opodatkowania dochodów spółek, książka jet więc przeznaczona dla osób zainteresowanych tą formą opodatkowania, zastanawiających się czy opłacalne jest przejście na ryczałt oraz dla osób stosujących przepisy ryczałtu a chcących usystematyzować swoją wiedzę.
Książka przedstawia podstawowe elementy ryczałtu, buduje fundament wiedzy na temat ryczałtu, obrazuje różnice w opodatkowaniu ryczałtem od zasad „klasycznych” CIT oraz pozwala ocenić zasadność stosowania przepisów o ryczałcie dla konkretnego zainteresowanego podmiotu. Autorami książki są specjaliści Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT.
Publikacja przedstawia zagadnienia dotyczące tzw. estońskiego CIT, czyli obowiązującej od 2021 r. alternatywnej formy opodatkowania podatkiem dochodowym. Mogą z niej korzystać podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych – spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, proste spółki akcyjne oraz spółki akcyjne o tzw. prostej strukturze udziałowej.
Dane techniczne
Wydawnictwo:
IPSO FACTOFormat:
e-bookLiczba stron
118ISBN:
978-83-67603-03-4Wydanie:
2024 v.1Stan prawny:
marzec 2024Opis
SPIS TREŚCI
WSTĘP
PERSPEKTYWY DLA RYCZAŁTU W POSLKIM PRAWIE PODATKOWYM
PODSTAWA PRAWNA
OBJAŚNIENIA PODATKOWE DO RYCZAŁTU OD DOCHODÓW SPÓŁEK
PRAKTYCZNA ANALIZA ZASTOSOWANIA PRZEPISÓW O RYCZAŁCIE NA PRZYKŁADACH
Art. 28c. Definicje
Mały podatnik VAT
Mały podatnik CIT
Art. 28d. Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz sporządzania sprawozdań finansowych przez podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek
Art. 28e. Rok podatkowy podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek
Art. 28f. Okres opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek
Rezygnacja z estońskiego CIT
Art. 28h. Wyłączenie stosowania przepisu o stawkach podatku; wyłączenie z opodatkowania przychodu z budynków oraz dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej
Estoński CIT a ogólne zasady opodatkowania spółek
Estoński CIT a podatek od przychodów z budynków
Estoński CIT a podatek minimalny
Estoński CIT a ulga IP-BOX
Estoński CIT a struktury hybrydowe
Estoński CIT a rozdysponowanie dochodu po zakończeniu opodatkowania ryczałtem
Zakres podmiotowy
Art. 28j. Warunki opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek
Estoński CIT a limit przychodów
Estoński CIT a siedziba przedsiębiorstwa
Estoński CIT a struktura przychodów
Przychody pasywne w przypadku najmu nieruchomości
Przychody z odsetek od lokat bankowych
Prawa autorskie jako przychody pasywne
Prawa autorskie a sprzedaż projektów domów
Prawa autorskie a udostępnianie gier na platformie internetowej
Sprzedaż praw autorskich a umowa ustna
Prawa autorskie a sprzedaż dedykowanego oprogramowania IT oraz outsourcingu kadry IT
Transakcje z podmiotami powiązanymi
Estoński CIT a kryptowaluty
Estoński CIT a poziom zatrudnienia
Estoński CIT a forma prawna działalności
Estoński CIT a fundacja rodzinna
Bycie fundatorami fundacji przez osoby fizyczne będące udziałowcami spółki a opodatkowanie estońskim CIT
Estoński CIT a sporządzanie sprawozdania finansowego zgodnie z MSR
Estoński CIT a złożenie zawiadomienia ZAW-RD
Podpisanie ZAW-RD
Złożenie ZAW-RD do niewłaściwego naczelnika urzędu skarbowego
Problematyka przekształcenia JDG w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na gruncie estońskiego CIT
Art. 28k. Wyłączenia podmiotowe
CIT estoński a działalność z branży medycznej
CIT estoński a umorzenie udziałów
Art. 28l. Utrata prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek
Art. 28o. Wysokość ryczałtu od dochodów spółek
Stawka podatku a przekształcenie z JDG
Art. 28r. Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej przez podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek
Art. 28s. Oświadczenie składane przez udziałowca lub akcjonariusza podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek
Art. 28t. Termin płatności ryczałtu od dochodów spółek
ZAKOŃCZENIE
Bibliografia
O autorze
Absolwent studiów doktoranckich w Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach, jak również studiów podyplomowych z prawa podatkowego, egzekucji administracyjnej i zarządzania zasobami ludzkimi, a także seminarium „Zarząd sukcesyjny przedsiębiorstwem osoby fizycznej”. Przed wpisem na listę doradców podatkowych wieloletni pracownik Izby Skarbowej, a następnie Izby Administracji Skarbowej w Katowicach kierujący komórkami organizacyjnymi odpowiedzialnymi za wymiar i nadzór nad wymiarem podatku od towarów i usług. W latach 2012-2018 trener wewnętrzny w Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów, a następnie w Krajowej Szkole Skarbowości. Złożył z wynikiem pozytywnym państwowe egzaminy na inspektora kontroli skarbowej i urzędnika mianowanego w służbie cywilnej. Od ponad dziesięciu lat zawodowy trener w zakresie prawa podatkowego współpracujący z wiodącymi firmami szkoleniowymi w Polsce, jak również z komórkami szkoleniowymi Krajowej Izby Doradców Podatkowych i Krajowej Izby Radców Prawnych. Autor licznych, także książkowych publikacji podatkowych, w tym artykułów zamieszczanych w branżowym kwartalniku “Doradca podatkowy”.
Doktorant na wydziale nauk prawnych, manager, konsultant w spółce doradztwa podatkowego Magistri Tributorum sp. z o.o., właściciel biura rachunkowego IPSO FACTO, partner w agencji celnej OCLIJ SIĘ, członek założyciel oraz przewodniczący komisji rewizyjnej Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT, członek zarządu w spółce z branży energetycznej, wykładowca akademicki w Wyższej Szkole Bezpieczeństwa w Poznaniu przedmiotów w zakresie prawa celnego i podatkowego. Uczestnik projektu “Dialog z biznesem” prowadzonego przez Ministerstwo Finansów w kontekście CIT Estoński na etapie wdrażania i konsultacji ryczałtu od dochodów spółek. Absolwent studiów magisterskich na wydziale ekonomii Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach w zakresie finansów i rachunkowości, studiów podyplomowych na wydziale prawa i administracji Uniwersytetu Łódzkiego w przedmiocie prawo podatkowe oraz Wyższej Szkole Bezpieczeństwa w Poznaniu w przedmiocie agent celny. Autor blogów www.oclijsie.pl oraz www.porozmawiajmyopodatkach.pl. Trener w zakresie prawa podatkowego, celnego i rachunkowości.
Prokurent w spółce doradztwa podatkowego Magistri Tributorum spółka z o.o. Certyfikowany specjalista d.s. rachunkowości. Absolwent Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie na kierunku finanse i rachunkowość w specjalności podatki. Wieloletni współpracownik biura rachunkowego. Posiada duże doświadczenie w kompleksowym rozliczaniu spółek, działalności gospodarczych oraz najmów prywatnych. Specjalizuje się w sporządzaniu wniosków o interpretacje podatkowe oraz wiążące informacje stawkowe. Ekspert na szkoleniach i kongresach o tematyce opodatkowania nieruchomości. Specjalista i praktyk w rozliczaniu ryczałtu od dochodów spółek.
Oceny
